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人力資源管理制度案例 

第三部分 財(cái)務(wù)部部分

六、水木知行財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法——財(cái)務(wù)預(yù)算的管理

第七條 預(yù)算編制程序
1.公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司董事會(huì)確定的原則，向預(yù)算對(duì)象下達(dá)編制提示意見。
2.財(cái)務(wù)部對(duì)各部門的預(yù)算、建議進(jìn)行初審后，編制預(yù)算方案，報(bào)公司董事會(huì)審定，并以書面通知各部門組織實(shí)施。
3.各分公司定期、定時(shí)的根據(jù)預(yù)算編制方案上報(bào)各期預(yù)算情況。
4.財(cái)務(wù)部對(duì)上報(bào)的預(yù)算情況進(jìn)行分析，并向董事會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行情況。
5.年度終了各財(cái)務(wù)部門編制編報(bào)決算，由公司財(cái)務(wù)部審核后提交董事會(huì)審議。
第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的管理
1.各部門及項(xiàng)目經(jīng)理部必須根據(jù)公司的總體目標(biāo)，根據(jù)自身的發(fā)展情況，制定每月的預(yù)算情況（包括：原材料、人工、制造費(fèi)用預(yù)算，銷售及管理費(fèi)用預(yù)算、收入預(yù)算）報(bào)公司財(cái)務(wù)部審核。公司財(cái)務(wù)部門在審核每月的預(yù)算情況時(shí)，應(yīng)了解各分公司的預(yù)算組成部分，按公司制定的目標(biāo)結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)各分公司的管理費(fèi)用預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、直接材料‘直接人工預(yù)算。做具體的分析對(duì)各部門編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)、平衡，并拿出審核意見報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。
2.各部門及項(xiàng)目經(jīng)理部在按報(bào)送每月的預(yù)算情況時(shí)，還應(yīng)編制季度的財(cái)務(wù)預(yù)算情況。各項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)每月的銷售、管理費(fèi)用預(yù)算、成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、人工、材料預(yù)算編制每季度的損益預(yù)算表及負(fù)債預(yù)算表，并上報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算作出調(diào)查、研究，分析各部門每季的管理銷售費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、人工材料預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算是否合理，是否達(dá)到了企業(yè)制定的各階段的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是否出現(xiàn)不合理的開支，資金使用渠道是否正確，是否可提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在經(jīng)過(guò)認(rèn)真的調(diào)查研究后，把審核的意見呈報(bào)企業(yè)決策領(lǐng)導(dǎo)層。
3.各項(xiàng)目經(jīng)理部在上報(bào)了月報(bào)、季報(bào)的同時(shí)，也應(yīng)做相應(yīng)的現(xiàn)金預(yù)算上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)各項(xiàng)目經(jīng)理部的現(xiàn)金預(yù)算認(rèn)真核實(shí)各項(xiàng)目經(jīng)理部的現(xiàn)金收支是否合理，是否以各項(xiàng)預(yù)算（財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、銷售管理費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、制造成本預(yù)算、人工及材料費(fèi)用預(yù)算等）為基礎(chǔ)，并體現(xiàn)了各項(xiàng)預(yù)算。在經(jīng)過(guò)認(rèn)真的分析研究后，對(duì)現(xiàn)金收支的差額通過(guò)協(xié)調(diào)資金籌措及運(yùn)用來(lái)調(diào)整，控制不必要的支出。注意保持期末現(xiàn)金余額在合理的上下限度內(nèi)波動(dòng)。
4.每年各項(xiàng)目經(jīng)理部還要編制全年的財(cái)務(wù)預(yù)算，它包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、損益預(yù)算。北京水木知行人力資源管理咨詢公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)各項(xiàng)目經(jīng)理部上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算分析研究各各項(xiàng)目經(jīng)理部的財(cái)務(wù)預(yù)算表是否真實(shí)的反映了各項(xiàng)預(yù)算的具體內(nèi)容，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果是否真實(shí)、有效。從而了解各各項(xiàng)目經(jīng)理部資金運(yùn)用是否合理的全部體現(xiàn)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金運(yùn)用有無(wú)失誤或偏差。了解公司預(yù)算年度內(nèi)的流動(dòng)資金來(lái)源及其增減變動(dòng)情況。確定企業(yè)的資金運(yùn)用是否合理、科學(xué)，是否給企業(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)研究，拿出具體意見報(bào)公司決策層審查。
5.決算的編報(bào)
?決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的要求準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行。
?決算時(shí)，財(cái)務(wù)部對(duì)分公司損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。
?財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來(lái)年的工作提出改進(jìn)措施。
?財(cái)務(wù)部將決算形成報(bào)告，上報(bào)公司總經(jīng)理、財(cái)負(fù)責(zé)人，由公司總經(jīng)理提交董事會(huì)審議。
第九條 預(yù)算的考核評(píng)價(jià)
水木知行績(jī)效管理咨詢公司財(cái)務(wù)部門據(jù)各部門及各項(xiàng)目經(jīng)理部決算情況，對(duì)各部門及各項(xiàng)目經(jīng)理部預(yù)算完成情況作出合理評(píng)價(jià)。確定各預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)評(píng)分，將年度決算的考評(píng)結(jié)果提供給總經(jīng)理辦公會(huì)議。
第十條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第十一條  財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的修改。
第十二條  本制度總經(jīng)理批準(zhǔn)后生效，自公布之日起實(shí)施。

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