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人力資源管理制度案例 

第三部分 財務部部分

三、水木知行財務會計稽核管理制度——內(nèi)部稽核機構人員及權限與范圍

財務會計稽核管理制度
第一章 總則
第一條 為了加強XX集團財務管理和內(nèi)部稽核監(jiān)督，促使公司規(guī)范運作，保障公司在日趨激烈的市場競爭中，向著健康穩(wěn)定的方向發(fā)展，按照《公司法》、《會計法》、《公司財務管理制度》并結合我公司的具體實際情況，制定本制度。
第二條 內(nèi)部稽核是指由財務部內(nèi)設機構對本公司以及所屬各項目部、控股子公司、聯(lián)營公司實施內(nèi)部監(jiān)督，檢查會計帳薄及相關資產(chǎn)、財務收支的真實、合法、經(jīng)營情況。
第三條 公司主管財務的領導應特別重視稽核工作，在稽核過程中應給予大力支持、協(xié)調(diào)內(nèi)部稽核機構與其他部門的關系，以利于稽核工作的順利開展。
第四條 內(nèi)部稽核機構受公司財務部長和總經(jīng)理領導。
第二章  內(nèi)部稽核機構人員
第五條 內(nèi)部稽核由財務部審計主管負責，根據(jù)稽核工作需要，由審計主管抽調(diào)財務人員及其他相關人員組成稽核小組，實施稽核工作。
第六條 內(nèi)部稽核機構應當配備與其承擔的稽核任務相適應的內(nèi)部稽核人員。內(nèi)部稽核人員應當具備良好的政治素質(zhì)和較高的政策水平、具備與從事內(nèi)部稽核工作相適應的業(yè)務能力和所必須的相關知識。
第七條 內(nèi)部稽核人員要恪守職業(yè)道德、嚴守稽核紀律，客觀公正、事實求是、廉潔奉公、保守機密。內(nèi)部稽核人員辦理稽核事項，與被稽核部門或稽核事項具有利害關系的應當回避。
第八條 內(nèi)部稽核人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。
第九條 內(nèi)部稽核人員每年應保證給予一定的時間學習有關政策、法規(guī)、會計和工程業(yè)務知識。
第三章  內(nèi)部稽核的權限和范圍
第十條 在稽核管轄范圍內(nèi)，內(nèi)部稽核機構的主要權限和范圍是：
?根據(jù)內(nèi)部稽核工作的需要，要求所屬項目部按時向財務部報送用款計劃、預算、決算、報表和有關文件資料；
?檢查項目部的憑證、帳簿、報表、資金和財產(chǎn)的記錄，查閱有關文件和資料；
?參加有關重要的業(yè)務工作會議和經(jīng)濟活動分析有關會議；
?對稽核涉及有關事項進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等證明材料；
?對稽核中發(fā)現(xiàn)正在進行嚴重違反財經(jīng)紀律和公司管理規(guī)定的、造成嚴重損失行為的，作出臨時的制止決定并報財務部長及總經(jīng)理；
?提出改進管理，提高經(jīng)濟效益的建議以及糾正處理違反財經(jīng)法紀行為的建議；對查出的問題及時向總經(jīng)理匯報；
?對正在進行嚴重違反財經(jīng)法規(guī)、嚴重損失浪費行為，經(jīng)部門負責人同意，作出臨時制止決定，并提出糾正處理意見。同時，督促檢查經(jīng)批準的稽核決定和稽核意見的落實；
?對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的和造成嚴重損失浪費的直接責任人，及時上報財務部長及總經(jīng)理；
?阻撓、妨礙審計稽核工作及拒絕提供有關資料的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；
?對嚴格執(zhí)行水木知行績效管理咨詢公司有關政策、法規(guī)和制度的部門和個人經(jīng)征求北京水木知行人力資源管理咨詢公司財務部長及公司總經(jīng)理同意后給予表彰和獎勵。

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